Obowiązek przedłożenia

W jaki sposób ustala się, że organizacja jest dostawcą objętym ubezpieczeniem?

Aby ustalić, czy organizacja jest dostawcą objętym ubezpieczeniem, przejdź do sekcji Ustalanie na stronie internetowej. Przewodnik krok po kroku może być wykorzystany do zakończenia Determinacji. Należy również zauważyć, że omówienie kwestii ustalenia statusu świadczeniodawcy objętego ubezpieczeniem znajduje się w Części A Wytycznych .

Jeśli moja organizacja nie jest dostawcą objętym ubezpieczeniem w ramach przepisów EO38, czy wymagane jest złożenie jakiegokolwiek formularza ujawnienia lub innego zgłoszenia za pośrednictwem strony internetowej EO38?

Nie. Organizacje, które nie są objęte usługodawcami, nie są zobowiązane do składania żadnych dokumentów w odniesieniu do EO38. Sugeruje się jednak, aby podmioty otrzymujące fundusze państwowe lub płatności autoryzowane przez państwo rozważyły dostęp do sekcji „Określenie” na stronie internetowej EO 38 w celu ustalenia, czy są dostawcami objętymi ubezpieczeniem, czy też nie, i zachowały kopie dokumentów PDF w swoich ewidencjach, aby przedstawić je w przypadku przyszłego przeglądu lub audytu.

Czy objęty usługodawca, który złożył wniosek o zwolnienie przed złożeniem formularza ujawnienia, może zmienić i ponownie złożyć wniosek o zwolnienie w tym samym czasie, w którym przesyła na czas formularz ujawnienia?

TAk. Nie ma żadnych ograniczeń ani zakazów dotyczących możliwości zmiany i ponownego złożenia wniosku o zrzeczenie się przez usługodawcę objętego ubezpieczeniem, o ile zmieniony wniosek zostanie złożony w odpowiednim czasie. Aby być na czas, zmieniony wniosek o zrzeczenie się należy złożyć nie później niż w momencie składania Formularza ujawnienia usługodawcy objętego ubezpieczeniem. Formularze informacyjne są płatne w ciągu 180 dni od zamknięcia okresu sprawozdawczego, którego dotyczy.

Jeśli objęty usługodawca otrzyma finansowanie od wielu agencji stanowych, które ogłosiły przepisy EO38, czy złożenie jednego formularza ujawnienia lub wniosku o zwolnienie za pośrednictwem portalu stanowego EO38 spełni wymóg złożenia wniosku w każdej takiej agencji stanowej?

TAk. Portal internetowy EO38 został specjalnie zaprojektowany, aby zapewnić kompleksowe doświadczenie usługodawcom objętym ubezpieczeniem, eliminując potrzebę wielokrotnego składania tego samego dokumentu.

Czy fundusze państwowe na usługi programowe otrzymane przez organizację non-profit („Organizacja A”) za pośrednictwem innej organizacji non-profit („Organizacja B”) prawdopodobnie miałyby zastosowanie do progów 500 000 USD/30% przy ustalaniu, czy Organizacja A jest ubezpieczony dostawca?

TAk. Fundusze państwowe otrzymane przez Organizację B na świadczenie usług w zakresie programów, które są następnie świadczone Organizacji A na świadczenie takich usług w zakresie programów przez Organizację A, prawdopodobnie zostałyby uznane za środki państwowe otrzymane na świadczenie usług w zakresie programów, a także dochody wewnętrzne, i byłyby być traktowane jako takie przy określaniu statusu dostawcy objętego ubezpieczeniem zarówno Organizacji A, jak i Organizacji B.

Jeśli tak, czy Organizacja B musi być „dostawcą objętym ubezpieczeniem”, aby środki mogły być „wliczane” do limitów Organizacji A?

Nie. Ustalenie przez Organizację A statusu dostawcy objętego ubezpieczeniem niekoniecznie zależy od statusu dostawcy objętego ubezpieczeniem Organizacji B.

W jaki sposób dostawcy, którzy mają umowy (w niektórych przypadkach dziesiątki umów) z podmiotami objętymi ubezpieczeniem (jak również innymi podmiotami nieobjętymi zobowiązaniami) będą wiedzieć, czy i kiedy sprzedawcy mogą podlegać EO 38?

Definicja „dostawcy objętego ubezpieczeniem” w przepisach EO38 wyraźnie zwalnia „[j]osoby fizyczne lub podmioty dostarczające głównie lub wyłącznie produkty, a nie usługi, w zamian za fundusze państwowe lub płatności autoryzowane przez państwo, w tym między innymi apteki i sprzęt medyczny zaopatrzenie." Ponadto przy określaniu statusu dostawcy objętego ubezpieczeniem brane są pod uwagę wyłącznie środki państwowe lub płatności autoryzowane przez państwo otrzymane „w celu świadczenia usług programowych”. Usługi programowe to usługi świadczone bezpośrednio i na rzecz członków społeczeństwa (a nie na rzecz lub w imieniu państwa lub agencji przyznającej). W przypadku, gdy sprzedawca świadczy usługi, które są usługami programowymi, zachęca się go do omówienia źródła otrzymanego finansowania ze swoimi wykonawcami, aby upewnić się, czy sprzedawca jest prawdopodobnie „dostawcą objętym ubezpieczeniem” zgodnie z przepisami EO38. Ponadto przepisy EO38 zawierają następujący wymóg: „Dostawca objęty ubezpieczeniem włącza do umowy z takim podwykonawcą lub agentem warunki tych przepisów poprzez odniesienie do wymagania i ułatwienia zgodności”.

Czy istnieje oczekiwanie, że podmioty objęte ubezpieczeniem przekażą swoim dostawcom informacje o źródle środków wykorzystywanych do płatności przez dostawców?

Chociaż oczekuje się, że dostawcy otrzymujący fundusze na świadczenie usług programowych omówią źródło finansowania ze swoimi wykonawcami w świetle EO38 i jego przepisów wykonawczych, w przepisach EO38 nie ma wyraźnych wymagań wymagających od wykonawców wykazania swoich konkretnych źródeł finansowania w pod- umowy lub inne umowy z dostawcami. Istnieje jednak wymóg w przepisach EO38, że objęci usługodawcy muszą zawierać przepis włączający przepisy EO38 przez odniesienie do wszystkich umów z podwykonawcami lub agentami otrzymującymi fundusze państwowe lub płatności autoryzowane przez państwo od dostawcy objętego ubezpieczeniem.

W przypadku, gdy dojdzie do konsolidacji dwóch szpitali, w wyniku której szpital „przejmujący” staje się jedynym wspólnikiem i kontrolerem drugiego szpitala (powoduje to sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nawet jeśli dla innych celów oba zakłady mogą być traktowane jako odrębne, łącznie z numerami dostawców, rozliczeniami, licencją z art. 28 ustawy o zdrowiu publicznym, federalnymi numerami identyfikacyjnymi itp.), czy test 30-procentowego finansowania przez państwo/autoryzowanego przez państwo finansowania ma zastosowanie do skonsolidowanego podmiotu?

Generalnie nabyty szpital staje się oddziałem szpitala kontrolnego i jako taki jest wymieniony w świadectwie operacyjnym. W takiej sytuacji test 30-procentowego finansowania przez państwo/płatności autoryzowanych przez państwo miałby zastosowanie do podmiotu objętego konsolidacją jako całości. Jednakże w zakresie, w jakim te dwie placówki opisane powyżej są odrębnymi podmiotami prawnymi, posiadającymi oddzielne i odrębne numery dostawców, rozliczenia, licencję na podstawie art. 28 ustawy o zdrowiu publicznym oraz federalne numery identyfikacyjne, te dwie placówki będą uważane za odrębne (choć powiązane) podmioty dla celów zastosowania testów w celu ustalenia, czy któryś z nich zostanie uznany za Objętego Usługodawcę zgodnie z przepisami EO38. Należy również zauważyć, że w odniesieniu do organizacji powiązanych przepisy EO38 stanowią, że „W przypadku gdy usługodawca objęty ubezpieczeniem płaci powiązanej organizacji za wykonanie usług administracyjnych lub programowych, objęci kierownictwo powiązanej organizacji również uważa się za„objętego kadry kierowniczej objętego usługodawcy do celów sprawozdawczości i zgodności z tymi przepisami, jeśli ponad trzydzieści procent takiego wynagrodzenia kadry kierowniczej objętego ubezpieczeniem pochodzi z funduszy państwowych lub płatności zatwierdzonych przez państwo od ubezpieczonego dostawcy.”

Co i kiedy przesyłać

Jak określić mój objęty okresem sprawozdawczym (CRP)?

Objęty okres sprawozdawczy (CRP) to ostatni zakończony roczny okres sprawozdawczy dostawcy rozpoczynający się 1 lipca 2013 r. lub później. okres sprawozdawczy objęty Raportem Kosztowym. W przypadku braku Raportu Kosztów osoba/podmiot może skorzystać z jednej z dwóch możliwości ustalenia CRP: 1) rok kalendarzowy; lub 2) rok podatkowy osoby/podmiotu. Więcej informacji można znaleźć na stronie 14 Wytycznych .

Dlaczego nie mogę wprowadzić mojego CRP od 1 stycznia 2013 do 31 grudnia 2013?

Data wejścia w życie rozporządzenia to 1 lipca 2013 r., a zatem pierwszy CRP za rok kalendarzowy to 1 stycznia 2014 r. – 31 grudnia 2014 r. . Nie musisz wypełniać Ustalenia przed 31 grudnia 2014 r., a Ujawnienie nie będzie wymagalne do 29 czerwca 2015 r. .

Gdzie mogę znaleźć listę tych „Raportów o kosztach”, które w stosownych przypadkach określają „objęty okres sprawozdawczy usługodawcy”?

Lista odpowiednich „Raportów o kosztach” do celów EO38 znajduje się w Załączniku C Dokumentu z wytycznymi EO38 .

W przypadku usługodawcy objętego ubezpieczeniem, który nie jest zobowiązany do składania rocznego raportu kosztów, kiedy rozpoczyna się jego objęty okres raportowania?

W przypadku braku Raportu Kosztów osoba/podmiot może skorzystać z jednej z dwóch możliwości ustalenia CRP: 1) rok kalendarzowy; lub 2) rok podatkowy osoby/podmiotu. Więcej informacji można znaleźć na stronie 14 Wytycznych . Na przykład dostawca objęty ubezpieczeniem, który zdecyduje się na rok kalendarzowy, będzie miał swój pierwszy okres sprawozdawczy objęty ubezpieczeniem rozpoczynający się 1 stycznia 2014 r. i kończący się 31 grudnia 2014 r. Dostawca objęty ubezpieczeniem z organizacyjnym rokiem obrotowym rozpoczynającym się 1 października, który zdecyduje się używać swojego roku obrotowego miałaby swój pierwszy objęty okres sprawozdawczy rozpoczynający się 1 października 2013 r. i kończący się 30 września 2014 r.

Kiedy można złożyć wniosek o zwolnienie?

Usługodawca objęty ubezpieczeniem może złożyć wniosek o zwolnienie dla określonego objętego okresu sprawozdawczego przed lub w tym samym czasie, w którym dostawca objęty ubezpieczeniem złożył na czas formularz informacyjny mający zastosowanie do tego objętego okresu sprawozdawczego.

Jeśli wniosek o zwolnienie zostanie złożony przed złożeniem powiązanego formularza ujawnienia, czy wniosek o zwolnienie musi zostać ponownie złożony w momencie składania formularza ujawnienia EO 38?

Jeżeli informacje podane w pierwotnym wniosku o zwolnienie nie uległy zmianie, ponowne złożenie wniosku o zwolnienie nie jest konieczne. Należy pamiętać, że zatwierdzony wniosek o zwolnienie oparty na przewidywanych danych przesłanych przed powiązanym formularzem ujawnienia pozostanie w mocy tylko tak długo, jak przewidywane informacje leżące u podstaw pierwotnego wniosku o zwolnienie będą zgodne z rzeczywistymi informacjami za odpowiedni okres sprawozdawczy. W przypadku, gdy przewidywane informacje leżące u podstaw uprzednio zatwierdzonego wniosku o zwolnienie nie są zgodne z rzeczywistymi informacjami dla obowiązującego okresu sprawozdawczego, usługodawca objęty ubezpieczeniem powinien złożyć poprawiony wniosek o zwolnienie w momencie składania formularza EO38 Disclosure Form.

Jeżeli wniosek o zrzeczenie się został złożony i odrzucony przez państwo przed złożeniem powiązanego formularza ujawnienia, może ubezpieczony dostawca może złożyć nowy i zmodyfikowany wniosek, który zasadniczo różni się od pierwotnego odrzuconego wniosku, w lub przed terminem, w którym powiązany EO 38 Ujawnienie Formularz został przesłany?

Nie ma zakazu możliwości przedłożenia przez usługodawcę objętego ubezpieczeniem nowego i zmodyfikowanego wniosku o zrzeczenie się, który istotnie różni się od pierwotnego odrzuconego wniosku przed lub w tym samym czasie, w którym zapewnia on terminowe złożenie formularza EO 38 Disclosure Form. Należy również pamiętać, że w przypadku odrzucenia wniosku o zwolnienie przez państwo, usługodawca objęty ubezpieczeniem może zwrócić się o ponowne rozpatrzenie pierwotnego wniosku o zwolnienie, dostarczając państwu podpisany pisemny wniosek o ponowne rozpatrzenie w ciągu 30 dni kalendarzowych od daty powiadomienia o proponowanym odmowa zrzeczenia się. Usługodawca objęty ubezpieczeniem może dołączyć dodatkowe informacje na poparcie pierwotnego wniosku o zwolnienie w swoim wniosku o ponowne rozpatrzenie. Ustalenie po ponownym rozpatrzeniu może potwierdzić, odwołać lub zmodyfikować proponowaną odmowę. Takie ustalenie jest decyzją ostateczną.

Jak długo pozostaje w mocy wniosek o zwolnienie, jeśli zostanie zatwierdzony przez państwo?

Wniosek o zrzeczenie się, jeśli zostanie zatwierdzony przez Państwo, będzie obowiązywał przez okres określony w zawiadomieniu o zatwierdzeniu. Jeżeli w zawiadomieniu o zatwierdzeniu nie określono żadnego terminu, wniosek o zwolnienie w odniesieniu do ograniczeń kosztów administracyjnych będzie skuteczny tylko przez okres objętego okresu sprawozdawczego, dla którego wnioskowano o zwolnienie. Jeśli w zawiadomieniu o zatwierdzeniu nie określono żadnego terminu, wniosek o zrzeczenie się w odniesieniu do ograniczeń w zakresie wynagrodzenia dla kadry kierowniczej będzie obowiązywał do czasu, gdy (1) odszkodowanie dla kadry kierowniczej będące przedmiotem zrzeczenia się wzrośnie o więcej niż pięć procent w dowolnym roku kalendarzowym , lub (2) wypowiedzenie zostanie przekazane przez państwo wypowiadające zwolnienie udzielone w wyniku dodatkowych istotnych okoliczności. Ponadto zwolnienie przyznane na podstawie prognozowanych danych będzie ważne tylko w takim zakresie, w jakim prognozowane dane podane we wniosku o zwolnienie są prawdziwe i prawidłowe w porównaniu z rzeczywistymi danymi uwzględnionymi na koniec objętego okresu sprawozdawczego.

Czy organizacja musi przedłożyć jakąkolwiek dokumentację wraz z formularzem ujawnienia EO 38?

Usługodawca objęty ubezpieczeniem nie będzie zobowiązany do przedłożenia jakiejkolwiek dokumentacji poza informacjami wymaganymi w formularzu ujawnienia EO38. Sugeruje się jednak, aby podstawowa dokumentacja i arkusze robocze wykorzystywane przez organizację podczas przygotowywania jej formularza ujawnienia EO38 zostały zachowane przez tę organizację na wypadek przyszłego przeglądu lub audytu.

Kto jest uprawniony do podpisania zaświadczenia na formularzu ujawnienia?

Każda osoba należycie upoważniona przez organ zarządzający dostawcy objętego ubezpieczeniem do podpisywania i składania wiążących dokumentów i umów w imieniu dostawcy objętego ubezpieczeniem jest uprawniona do podpisania zaświadczenia na formularzu ujawnienia w imieniu dostawcy objętego ubezpieczeniem.

Kto jest uprawniony do podpisania zaświadczenia na formularzu wniosku o zwolnienie?

Każda osoba należycie upoważniona przez organ zarządzający dostawcy objętego ubezpieczeniem do podpisywania i składania wiążących dokumentów i umów w imieniu dostawcy objętego ubezpieczeniem jest uprawniona do podpisania zaświadczenia na formularzu ujawnienia w imieniu dostawcy objętego ubezpieczeniem

Czy istnieje powiązanie z takimi definicjami, jak „koszty administracyjne”, „wynagrodzenie dla kadry kierowniczej objęte ubezpieczeniem”, „dostawca objęty ubezpieczeniem” i „wynagrodzenie dla kadry kierowniczej”?

TAk. Poradnik EO38 zawiera definicje kluczowych terminów występujących w przepisach EO38.

Ankiety odszkodowawcze

Jakiego rodzaju ankiety dotyczące wynagrodzeń mogą być stosowane przez objętych usługodawców?

Aby ustalić, czy wynagrodzenie dyrektora objętego ubezpieczeniem jest „większe niż 75. percentyl tego wynagrodzenia zapewnianego porównywalnym dyrektorom u innych dostawców o tej samej wielkości i na tym samym obszarze geograficznym”, usługodawca objęty ubezpieczeniem musi skorzystać z ankiety dotyczącej wynagrodzeń „zidentyfikowanego, dostarczonego lub uznane przez państwo do celów EO38. Ponadto przepisy EO38 wymagają również, między innymi, częściowego i między innymi, aby wynagrodzenie dyrektora objętego ubezpieczeniem przyznane dyrektorowi objętemu ubezpieczeniem w kwocie przekraczającej 199 000 USD rocznie zostało sprawdzone i zatwierdzone w procesie obejmującym „ocenę odpowiednich danych porównawczych”. Przy ustalaniu, czy „ocena odpowiednich danych porównywalności” została wykorzystana w czasie przeglądu wynagrodzenia dla kadry kierowniczej, usługodawca objęty ubezpieczeniem powinien rozważyć, czy dane wykorzystane podczas przeglądu zasadniczo odnosiły się do 17 czynników porównywalności wymienionych na stronie 42 internetowych wytycznych EO38. .

W jaki sposób usługodawca objęty ubezpieczeniem może upewnić się, czy jego ankieta dotycząca wynagrodzeń jest „zidentyfikowana, zapewniona lub uznana” przez państwo zgodnie z wymogami przepisów EO 38?

Proszę zapoznać się z dokumentem zatytułowanym, Opcje ankiety EO38 .

Obliczanie wynagrodzeń kadry kierowniczej

Czy rekompensaty dla kadry kierowniczej obejmują rekompensaty ze źródeł innych niż środki państwowe i płatności autoryzowane przez państwo?

TAk. Odszkodowanie dla kadry kierowniczej nie ogranicza się do odszkodowań pochodzących z funduszy państwowych i płatności zatwierdzonych przez państwo. Podczas gdy wyjątki są przewidziane w definicji „odszkodowań dla kadry kierowniczej” zawartej w przepisach EO38 w odniesieniu do pewnych określonych kategorii odszkodowań, wynagrodzenie dla kadry kierowniczej może obejmować finansowanie ze wszystkich źródeł.

W zakresie, w jakim wypłaty na rzecz udziałowców w korporacjach „S” nie są uważane za płatności wyrównawcze lub gwarantowane, czy te płatności są wyłączone z limitu wykonawczego?

W zakresie, w jakim takie wypłaty nie zostały dokonane za świadczone usługi (co oznacza, że nie są one świadczone jako wynagrodzenie za świadczone usługi lub że akcje bazowe, których dotyczą wypłaty, nie zostały przekazane w zamian za świadczone usługi), nie będą one uwzględniane w obliczeniach „odszkodowań wykonawczych” zgodnie z przepisami dotyczącymi EO38. Ustalenie, czy wypłata jest uznawana za płatność wyrównawczą, zależy od rozważenia konkretnych faktów i okoliczności związanych z wypłatą.

W jaki sposób ubezpieczony dostawca ustala, czy wypłata lub dywidenda na rzecz udziałowca jest dokonywana na podstawie „dochodów bieżącego okresu sprawozdawczego”, jeśli dostawca ma zarówno bieżące, jak i skumulowane dochody?

W celu ustalenia, czy wypłaty lub dywidendy pochodzą z dochodów wykazanych w bieżącym okresie, wypłaty/dywidendy uznaje się w pierwszej kolejności za pochodzące z bieżących dochodów. Te przekraczające bieżące zarobki będą uważane za pochodzące z zarobków lub kapitału własnego z poprzedniego roku.

Czy operator wykwalifikowanej placówki opiekuńczej nastawiony na zysk może pobierać wypłaty specjalnie w celu płacenia podatków i nie może być liczony jako wynagrodzenie brutto w Arkuszu kalkulacji wynagrodzeń dla kadry kierowniczej?

Wypłaty otrzymane przez dyrektora w celu płacenia podatków powinny być liczone jako rekompensata w zakresie, w jakim takie wypłaty dotyczą usług świadczonych w okresie sprawozdawczym i pochodzą z zarobków dostawcy objętego ubezpieczeniem w okresie sprawozdawczym.

Czy definicja „wynagrodzenia dla kadry kierowniczej” obejmuje wszystkie wypłaty i dywidendy wypłacane dyrektorowi objętemu ubezpieczeniem, w tym te, które są uważane za zwrot z kapitału własnego, czy tylko te dywidendy i wypłaty, które są uznawane za wynagrodzenie za usługi świadczone przez dyrektora objętego ubezpieczeniem?

„Wynagrodzenie wykonawcze” obejmuje wszystkie wypłaty i dywidendy wypłacane dyrektorowi objętemu ubezpieczeniem za świadczone usługi, co obejmuje wypłaty i dywidendy związane z akcjami/kapitałami udzielonymi dyrektorowi za świadczone usługi. Wypłaty i dywidendy związane z akcjami/kapitałami posiadanymi przez dyrektora objętego ubezpieczeniem, uzyskane w wyniku zakupu/inwestycji na otwartym rynku lub na warunkach rynkowych, nie będą brane pod uwagę przy obliczaniu wynagrodzenia kadry kierowniczej. Dodatkowo, w przypadku, gdy odsetki z zysku są przyznawane kadrze zarządzającej, ale tylko ich część była w zamian za świadczone usługi, część alokacji zysków wynikających z porozumienia między kadrą kierowniczą a podmiotem objętym ubezpieczeniem o wynagrodzeniu za świadczone usługi byłaby liczona w obliczenie wynagrodzeń kadry kierowniczej.

Jeżeli odsetki z tytułu rekompensaty w zyskach przyznane dyrektorowi objętemu ubezpieczeniem w poprzednim roku za usługi świadczone w tym roku generują dodatkowe zyski w późniejszym roku, czy te przydziały zysków z późniejszego roku również należy uznać za „rekompensatę wykonawczą”?

Definicja „wynagrodzenia wykonawczego” zawarta w przepisach EO38 obejmuje „płatności lub świadczenia udzielone bezpośrednio lub pośrednio dyrektorowi objętemu ubezpieczeniem, w tym … wypłaty na rzecz udziałowca/partnera z dochodów z bieżącego okresu sprawozdawczego … za usługi świadczone w tym okresie sprawozdawczym”. Dodatkowe zyski wygenerowane w późniejszych latach z odsetek od zysków wyrównawczych przyznanych w poprzednim roku za usługi świadczone w tym poprzednim roku prawdopodobnie nie zostałyby uwzględnione w obliczeniach wynagrodzeń kadry kierowniczej w późniejszym roku, ponieważ takie płatności nie byłyby uznawane za rekompensatę „za usługi świadczone w okresie [ bieżący] okres sprawozdawczy”. Należy pamiętać, że w przypadku, gdy usługodawca objęty ubezpieczeniem czeka do kolejnego okresu sprawozdawczego, aby dostarczyć dyrektorowi objętemu ubezpieczeniem wypłaty z dochodów z poprzedniego objętego okresu sprawozdawczego za usługi świadczone przez niego w okresie sprawozdawczym objętym ubezpieczeniem w tym poprzednim okresie sprawozdawczym , obowiązkiem ubezpieczyciela objętego ubezpieczeniem byłoby wprowadzenie zmian w formularzu ujawniania informacji dla poprzedniego objętego okresu sprawozdawczego (jeśli został wcześniej złożony), aby uwzględnić takie kwoty w obliczeniach wynagrodzenia dla kadry kierowniczej objętej ubezpieczeniem.

Czy istnieje sugerowana metodologia, która powinna być stosowana przez podmiot objęty ubezpieczeniem zorganizowany jako spółka partnerska, LLC lub korporacja „S”, aby odróżnić dywidendy i wypłaty uważane za zwrot z kapitału od tych uważanych za wynagrodzenie za świadczone usługi?

Sugeruje się, aby podmiot objęty ubezpieczeniem ustalił, czy kapitał własny, z którego wynika dywidenda lub wypłata dywidendy lub wypłaty, został przekazany kadrze zarządzającej przez podmiot objęty ubezpieczeniem z tytułu usług świadczonych w objętym okresie sprawozdawczym (które byłyby wliczane do wynagrodzenia kadry kierowniczej), czy też był wynik zakupu/inwestycji na wolnym rynku lub na warunkach rynkowych dokonywanej przez kadrę kierowniczą w podmiocie objętym ubezpieczeniem (które nie zostałyby uwzględnione w kalkulacji wynagrodzenia kadry kierowniczej). Ponadto dywidendy lub wypłaty wynikające z kapitału własnego posiadanego przez kadrę kierowniczą wynikające ze świadczenia zapewnianego przez podmiot objęty ubezpieczeniem jego innym pracownikom ogólnie (takich jak ogólnie dostępny plan akcji pracowniczych [ESOP]) nie byłyby uwzględniane w obliczeniach kadry kierowniczej. odszkodowanie.

Czy odszkodowanie zgłoszone na formularzu IRS K-1 jest wyłączone lub traktowane inaczej w ramach definicji „odszkodowania wykonawczego” zawartej w przepisach EO38?

Załącznik K-1 jest federalnym dokumentem podatkowym używanym do zgłaszania dochodów lub strat partnerów biznesowych lub udziałowców korporacji „S”. Zamiast stanowić podsumowanie finansowe dla całej grupy, dokument Schedule K-1 jest przygotowywany dla każdego wspólnika lub udziałowca indywidualnie. Informacje finansowe znajdujące się w Załączniku K-1 są przesyłane do IRS wraz z formularzem 1120S lub formularzem 1065, mimo że nie są składane wraz z zeznaniem podatkowym partnera lub akcjonariusza. W zakresie, w jakim kwota zgłoszona w federalnym załączniku K-1 jest przeznaczona usług świadczonych w okresie sprawozdawczym, nie byłaby wyłączona z definicji „rekompensaty wykonawczej” w przepisach EO38.

Prosimy o poinformowanie, w jaki sposób przepisy traktują płatności dokonywane na rzecz dyrektora objętego ubezpieczeniem w celu zwrócenia mu podatków dochodowych poniesionych w wyniku zatrzymanych dochodów dyrektora objętego ubezpieczeniem. Na przykład, jeśli podmiot objęty ubezpieczeniem ma zyski zatrzymane w wysokości 750 000 USD, te zatrzymane zyski mogą skutkować federalnym i stanowym zobowiązaniem z tytułu podatku dochodowego dla kierownika objętego ubezpieczeniem (który jest jedynym właścicielem podmiotu objętego ubezpieczeniem) w kwocie przekraczającej 250 000 USD. Jeżeli podmiot objęty ubezpieczeniem zwróci ubezpieczonemu zarządcy kwotę równą temu zobowiązaniu podatkowemu, czy zwrot podatku będzie uważany za „odszkodowanie egzekucyjne” w rozumieniu przepisów EO38?

Dywidendy/dywidendy na rzecz wspólnika na zapłatę zobowiązania podatkowego zalicza się do rekompensaty dla kadry kierowniczej, jeżeli ustalono, że zapłata jest za świadczone usługi. 

Czy świadczenia, które są naliczane, ale podlegają przepadkowi (na przykład w przypadku, gdy dyrektor otrzymuje odroczone wynagrodzenie podlegające harmonogramowi nabywania uprawnień opartemu na okresie zatrudnienia) są liczone jako wynagrodzenie dla kadry kierowniczej?

TAk. Przepisy EO38 stanowią: „W odniesieniu do składek pracodawcy na plany emerytalne i odroczonych wynagrodzeń, które nie są spójne z tymi zapewnianymi innym pracownikom, wynagrodzenie dla kadry kierowniczej uważa się za obejmujące tylko te kwoty wniesione lub naliczone w okresie sprawozdawczym na rzecz lub zamierzone korzyści dla kadry kierowniczej objętej ubezpieczeniem ....” Celem tego przepisu jest uwzględnienie przy obliczaniu wynagrodzenia kadry kierowniczej tylko tych kwot wniesionych lub narosłych w okresie sprawozdawczym, nawet jeśli podlegały przepadkowi, oraz aby uniknąć podwójnego liczenia poprzez wyłączenie wcześniejszych składki roczne i rozliczenia międzyokresowe.

Niech nastawiona na zysk korporacja „S” z Nowego Jorku, która jest „dostawcą objętym ubezpieczeniem”, może wypłacać „kierownikowi objętemu ubezpieczeniem” wynagrodzenie za usługi świadczone przez taką osobę poniżej lub równe 199 000 USD z wykorzystaniem „funduszy państwowych” i emitować dywidendy, również za pomocą „fundusze państwowe” takiej osobie, jeśli jest ona również udziałowcem korporacji (pod warunkiem, że dywidendy nie są ani (a) wyrównawcze ani gwarantowane, ani (b) w zamian za usługi świadczone przez takiego udziałowca) i gdy łącznie , wynagrodzenie za świadczone usługi plus dywidendy przekroczy 199 000 $?

Usługodawca objęty ubezpieczeniem może wypłacić takie wynagrodzenie i dokonać takiej dystrybucji zysków lub dywidendy na rzecz udziałowca i pozostać poniżej progu 199 000 USD dla wynagrodzenia dla kadry kierowniczej, pod warunkiem że wypłata/dywidenda nie dotyczy usług świadczonych w bieżącym okresie sprawozdawczym.

Czy odpowiedź na powyższe pytanie ulega zmianie, jeśli „dostawcą objętym ubezpieczeniem” jest: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka osobowa, korporacja „C” lub jakakolwiek inna forma korporacyjna?

O ile terminologia stosowana do określenia rodzaju płatności dokonywanych przez podmioty (innych niż wynagrodzenie) różni się nieco, zasada jest taka sama dla wszystkich. Wypłaty/dywidendy lub inne płatności nie są zaliczane do wynagrodzeń kadry kierowniczej, pod warunkiem, że nie są dokonywane za usługi świadczone przez akcjonariusza w okresie sprawozdawczym jednostki.

Ograniczenia wynagrodzeń kadry kierowniczej

Czy ubezpieczony usługodawca ma zakaz wypłacania wynagrodzenia dla kadry kierowniczej w kwocie większej niż 199 000 USD rocznie, niezależnie od źródła środków wykorzystanych do wypłaty pracownikowi objętemu ubezpieczeniem?

O ile nie udzielono zrzeczenia się, ubezpieczycielowi objętemu ubezpieczeniem zabrania się wykorzystywania środków państwowych i/lub płatności zatwierdzonych przez państwo w wysokości 199 000 USD w celu zapewnienia rekompensaty dla kadry kierowniczej objętej ubezpieczeniem. Usługodawca objęty ubezpieczeniem może korzystać z innych źródeł finansowania lub kombinacji źródeł finansowania państwowego i niepaństwowego, aby zapewnić wynagrodzenie dla kadry kierowniczej w łącznej kwocie większej niż 199 000 USD rocznie, o ile czynniki określone w części „Limity wynagrodzenia dla kadry kierowniczej” Przepisy dotyczące EO38 są spełnione lub państwo udzieliło zwolnienia.

Czy usługodawca objęty ubezpieczeniem może wykorzystać ponad 199 000 USD w funduszach państwowych lub płatnościach autoryzowanych przez państwo, aby zapłacić członkom zarządu objętego ubezpieczeniem, jeśli wykorzystanie takich funduszy w przeciwnym razie spełniałoby wymagania ustępu (b) sekcji „Limity wynagrodzeń dla kadry kierowniczej” przepisy EO38 (przykłady patrz 10 NYCRR § 1002.3[b] i 19 NYCRR § 144,5[b])?

Nie, chyba że zrzeczenie się zostało przyznane, ubezpieczony usługodawca nie może wykorzystywać środków państwowych w kwocie wyższej niż 199 000 USD i/lub płatności zatwierdzonych przez państwo w celu zapewnienia wynagrodzenia dla kadry kierowniczej objętej ubezpieczeniem.

Jeżeli wynagrodzenie dla kadry kierowniczej przyznane dyrektorowi objętemu ubezpieczeniem spełnia wymóg, że zostało „sprawdzone i zatwierdzone przez radę dyrektorów dostawcy objętego ubezpieczeniem lub równoważny organ zarządzający (jeśli taki zarząd lub organ istnieje), w tym co najmniej dwóch niezależnych dyrektorów … [i takie przegląd obejmował] ocenę odpowiednich danych porównawczych”, czy wynagrodzenie kadry kierowniczej może wówczas przekroczyć 75. percentyl?

O ile państwo nie przyzna zwolnienia, wynagrodzenie dla kadry kierowniczej zapewniane przez ubezpieczonego usługodawcę objętemu ubezpieczeniem w kwocie przekraczającej 199 000 USD rocznie nie może być „większe niż 75 percentyl tego wynagrodzenia zapewnianego porównywalnym menedżerom w innych usługodawcach tej samej wielkości i w ramach ten sam sektor usług programowych i ten sam lub porównywalny obszar geograficzny, jak ustalono w badaniu wynagrodzeń zidentyfikowanym, dostarczonym lub uznanym przez [Państwo]”.

Jeśli komercyjny operator domu opieki posiada cztery domy opieki (oddzielne osoby prawne w różnych lokalizacjach, powiązane wspólną własnością, z których każdy kwalifikowałby się niezależnie jako „dostawca objęty ubezpieczeniem” zgodnie z przepisami EO38) i otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 400 000 USD od spółka zarządzająca, która otrzymuje przychody z czterech domów opieki/podmiotów objętych ubezpieczeniem należących do operatora, czy odszkodowanie to podlegałoby ograniczeniom dotyczącym wynagrodzeń wykonawczych w przepisach EO38?

Jeśli spółka zarządzająca jest organizacją powiązaną i ponad 30 procent wynagrodzenia operatora pochodzi z funduszy państwowych lub zatwierdzonych przez państwo płatności otrzymanych od jednego z powiązanych ubezpieczycieli domów opieki, wówczas operator będzie uważany za kierownika tego objętego ubezpieczeniem. objęty ubezpieczeniem dom opieki dla celów stosowania przepisów EO38. Ponadto przepisy EO38 definiują „wykonawcę objętego ubezpieczeniem” po części jako „rekompensowanego dyrektora, powiernika, partnera zarządzającego lub urzędnika, którego wynagrodzenie i/lub świadczenia, w całości lub w części, stanowią wydatki administracyjne, oraz każdy kluczowy pracownik których wynagrodzenie i/lub świadczenia, w całości lub w części, stanowią koszty administracyjne i których wynagrodzenie kadry kierowniczej w okresie sprawozdawczym przekroczyło 199 000 USD.” „Wynagrodzenie wykonawcze” obejmuje świadczenia pieniężne i niepieniężne, jak opisano w przepisach EO38, przyznawane „bezpośrednio lub pośrednio” kierownictwu objętemu ubezpieczeniem przez usługodawcę objętego ubezpieczeniem. W związku z tym, jeśli operator jest wynagradzanym dyrektorem, powiernikiem, partnerem zarządzającym, funkcjonariuszem lub kluczowym pracownikiem otrzymującym takie świadczenia pieniężne i niepieniężne w wysokości 199 000 USD bezpośrednio lub „pośrednio” (na przykład za pośrednictwem spółki zarządzającej) od jednej z czterech osób domach opieki, wówczas operator byłby uważany za objętego ubezpieczeniem kierownika tego domu opieki.

Dyrektor generalny organizacji non-profit nadzoruje dom opieki i dwie placówki opieki, z których każda niezależnie kwalifikuje się jako usługodawca objęty ubezpieczeniem zgodnie z przepisami EO38 i żadna z nich nie jest powiązanymi organizacjami. Dyrektor generalny otrzymuje odszkodowanie w wysokości 300 000 USD rocznie zgodnie z umową o dzieleniu wydatków pomiędzy trzy placówki, aby wypłacić pensję prezesa podzieloną między placówki w oparciu o faktycznie spędzony czas. Czy wynagrodzenie dyrektora generalnego jest dzielone dla każdego objętego usługodawcy, gdy stosuje się zasady wynagradzania dla kadry kierowniczej?

Zgodnie z faktami przedstawionymi powyżej, każdy objęty ubezpieczeniem dostawca powinien ocenić kwotę wynagrodzenia dla kadry kierowniczej, jaką zapewnia prezesowi w ramach umowy o świadczenie usług wspólnych, oraz źródło tych funduszy. Na podstawie poziomu wynagrodzenia i źródła takiego finansowania, każdy ubezpieczony dostawca następnie niezależnie określi, czy dyrektor generalny kwalifikuje się jako dyrektor objęty ubezpieczeniem, a jeśli tak, czy zapewnione wynagrodzenie dla kadry kierowniczej mieści się w granicach wynagrodzeń dla kadry kierowniczej określonych w EO38. przepisy prawne.

O ile usługodawca objęty ubezpieczeniem jest podmiotem ściśle powiązanym bez niezależnych dyrektorów (np. jest wyłącznie własnością/własnością rodziny), w jaki sposób ten dostawca może wypłacić dowolnemu kierownikowi kwotę wyższą niż 199 000 USD (ale mniej niż 75 percentyl) bez naruszania przepisów EO38, biorąc pod uwagę, że wydaje się, że przepisy wymagają, aby taka rekompensata została zweryfikowana i zatwierdzona przez „dwóch niezależnych dyrektorów lub członków z prawem głosu”?

Usługodawca objęty ubezpieczeniem, który ma organ zarządzający i zapewnia dyrektorowi objętemu ubezpieczeniem wynagrodzenie przekraczające 199 000 USD w okresie sprawozdawczym objętym ubezpieczeniem bez przeglądu i zatwierdzenia takiego wynagrodzenia przez „co najmniej dwóch niezależnych dyrektorów lub członków z prawem głosu”, naruszałby prawo wykonawcze ograniczenia odszkodowania wynikające z przepisów EO38, chyba że wniosek o zrzeczenie się i otrzymanie go od państwa.

Czy jest to naruszenie ograniczeń dotyczących wynagrodzeń kadry kierowniczej określonych w przepisach EO38 dla korporacji „S” w stanie Nowy Jork, która jest „dostawcą objętym ubezpieczeniem”, aby dokonywać wypłat przekraczających 199 000 USD na rzecz udziałowca, który nie jest „kierownikiem objętym ochroną”, przy użyciu „Środki państwowe czy płatności autoryzowane przez państwo?”

Ograniczenia dotyczące wynagrodzeń kadry kierowniczej określone w przepisach EO38 dotyczą wyłącznie „wynagrodzeń dla kadry kierowniczej” zapewnianych przez „dostawcę objętego ubezpieczeniem” „kierownikowi objętemu ubezpieczeniem”, zgodnie z definicją tych warunków w obowiązujących przepisach EO38. Fundusze przekazane osobie, która nie jest „kierownikiem objętym ubezpieczeniem”, nie podlegałyby ograniczeniom dotyczącym wynagrodzeń dla kadry kierowniczej EO38. Należy jednak pamiętać, że chociaż takie wypłaty nie podlegałyby ograniczeniom dotyczącym wynagrodzeń wykonawczych w przepisach EO38, ta odpowiedź nie powinna być interpretowana jako zezwalająca na takie wypłaty jako dopuszczalne opłaty na rzecz funduszy państwowych lub płatności zatwierdzone przez państwo. Aby uzyskać informacje, czy koszty są dopuszczalne, skonsultuj się bezpośrednio z agencją państwową odpowiedzialną za zapewnienie przedmiotowych funduszy państwowych lub płatności zatwierdzonych przez państwo.

Czy jest to naruszenie ograniczeń dotyczących wynagrodzeń kadry kierowniczej określonych w przepisach EO38 dla nastawionej na zysk korporacji „C” ze stanu Nowy Jork, która jest „dostawcą objętym ubezpieczeniem”, aby wyemitować dywidendy przekraczające 199 000 USD udziałowcowi, który nie jest „Środki państwowe czy płatności autoryzowane przez państwo?”

Ograniczenia dotyczące wynagrodzeń dla kadry kierowniczej określone w przepisach EO38 mają zastosowanie tylko do „wynagrodzeń dla kadry kierowniczej” zapewnianych przez „dostawcę objętego ubezpieczeniem” „kierownikowi objętemu ubezpieczeniem”, ponieważ te warunki są zdefiniowane w obowiązujących przepisach EO38. Fundusze przekazane osobie, która nie jest „kierownikiem objętym ubezpieczeniem”, nie podlegałyby ograniczeniom dotyczącym wynagrodzeń kadry kierowniczej wynikającym z przepisów EO38. Należy jednak pamiętać, że chociaż takie wypłaty nie podlegałyby ograniczeniom dotyczącym wynagrodzeń wykonawczych w przepisach EO38, ta odpowiedź nie powinna być interpretowana jako zezwalająca na takie wypłaty jako dopuszczalne opłaty na rzecz funduszy państwowych lub płatności zatwierdzone przez państwo. Aby uzyskać informacje, czy koszty są dopuszczalne, skonsultuj się bezpośrednio z agencją państwową odpowiedzialną za zapewnienie przedmiotowych funduszy państwowych lub płatności zatwierdzonych przez państwo.

Jakie kryteria należy zastosować w celu ustalenia, czy dyrektor lub członek organu zarządzającego ubezpieczonego dostawcy jest „niezależny” dla celów zgodności z przepisami EO38?

Jeśli dyrektor lub członek z prawem głosu u ubezpieczonego dostawcy spełnia kryteria niezależności określone w Instrukcji Urzędu Skarbowego (IRS) dla formularza 990, publicznie dostępnej w Internecie pod adresem http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/ i990.pdf (patrz strony 19 i 62), taki dyrektor lub członek z prawem głosu może być uważany za „niezależnego dyrektora lub członka z prawem głosu” objętego usługodawcy dla celów przepisów EO38.

Ograniczenie kosztów administracyjnych

Jak uwzględniany jest zysk ubezpieczonego dostawcy dla celów limitów kosztów administracyjnych?

Ograniczenie wydatków administracyjnych w przepisach EO38 koncentruje się na pokrywanych kosztach operacyjnych (wydatki administracyjne plus wydatki na usługi programowe) objętego usługodawcy opłacanymi ze środków państwowych lub płatności autoryzowanych przez państwo w okresie objętym sprawozdaniem. Kalkulacja uwzględnia tylko te fundusze państwowe i płatności zatwierdzone przez państwo, które zostały wykorzystane przez usługodawcę objętego ubezpieczeniem w okresie sprawozdawczym na „koszty usług programowych” i „wydatki administracyjne”, zgodnie z definicją w przepisach EO38. Ograniczenie kosztów administracyjnych uwzględnia proporcjonalną dystrybucję pokrytych kosztów operacyjnych dostawcy objętego ubezpieczeniem, a nie nadwyżkę przychodów wygenerowaną po pokryciu kosztów.

Czy zysk dostawcy objętego ubezpieczeniem jest objęty definicją „pokrytych kosztów operacyjnych” lub „kosztów usług programowych” zgodnie z przepisami EO38?

Dla celów przepisów EO38 limitów wydatków administracyjnych, „pokryte koszty operacyjne” i „koszty usług programowych” odnoszą się do wydatków poniesionych przez usługodawcę objętego ubezpieczeniem ze środków państwowych i płatności autoryzowanych przez państwo w okresie objętym sprawozdaniem.

Często zadawane pytania dotyczące EO38 wcześniej opublikowane

Skąd mam wiedzieć, czy jestem usługodawcą objętym ubezpieczeniem i muszę przestrzegać EO #38?

Aby ustalić, czy organizacja jest dostawcą objętym ubezpieczeniem, przejdź do sekcji Ustalanie na stronie internetowej. Przewodnik krok po kroku może być wykorzystany do zakończenia Determinacji. Należy również zauważyć, że omówienie kwestii określenia statusu świadczeniodawcy objętego ubezpieczeniem znajduje się w Części A Wytycznych .

Kiedy wchodzą w życie przepisy wykonawcze EO #38?

Regulamin został opublikowany jako ostateczny w Krajowym Rejestrze Stanowym NYS z 29 maja 2013 r., z datą wejścia w życie 1 lipca 2013 r. Ograniczenia dotyczące wynagrodzeń kadry kierowniczej i wydatków administracyjnych dla dostawców objętych ubezpieczeniem, określone w przepisach, wchodzą w życie pierwszego dnia odpowiedniego Objętego okresu sprawozdawczego Dostawcy objętego usługą rozpoczynającego się 1 lipca 2013 r. lub później.

Do jakich agencji stanowych obowiązują ograniczenia dotyczące wynagrodzeń kadry kierowniczej i kosztów administracyjnych w EO #38?

Agencje państwowe objęte EO #38 to:

  • Rolnictwo i rynki (AGMKTS)
  • Departament Więziennictwa i Nadzoru Społecznego (DOCCS)
  • Departament Zdrowia (DOH)
  • Departament Stanu (DOS)
  • Wydział Wymiaru Sprawiedliwości w Sprawach Karnych (DCJS)
  • Odnowa domów i społeczności (HCR)
  • Urząd ds. Osób Starszych (NYSOFA)
  • Biuro ds. Osób z Niepełnosprawnością Rozwojową (OPWDD)
  • Biuro ds. Alkoholizmu i Nadużywania Substancji (OASAS)
  • Urząd ds. Dzieci i Rodziny (OCFS)
  • Biuro Zdrowia Psychicznego (OMH)
  • Biuro Pomocy Tymczasowej i Inwalidztwa (OTDA)
  • Urząd ds. Ofiar (OVS)

Jeśli jestem dostawcą objętym ubezpieczeniem, kiedy muszę złożyć formularz ujawnienia EO #38?

Zgodnie z przepisami, formularz EO nr 38 należy złożyć nie później niż 180 dni po ostatnim dniu Objętego Okresu Rozliczeniowego Dostawcy objętego ubezpieczeniem, określonego w przepisach.

Jeżeli jestem dostawcą objętym ubezpieczeniem, kiedy muszę złożyć wniosek o zwolnienie z wymogów regulaminu?

Wnioski o zrzeczenie się należy składać nie później niż jednocześnie z formularzem ujawnienia EO #38, który jest wymagalny nie później niż 180 dni po ostatnim dniu objętego okresu sprawozdawczego, zgodnie z definicją w przepisach.

Jeśli nie mogę ustalić, czy jestem dostawcą objętym ubezpieczeniem do końca Objętego Okresu Rozliczeniowego, czy nadal mogę złożyć wniosek o zwolnienie?

TAk. Dostawcy, którzy przewidują, że są dostawcami objętymi usługą, mogą złożyć wniosek o zwolnienie z wymogów przepisów EO38 przed ostatnim dniem ich przewidywanego okresu sprawozdawczego objętego gwarancją. Wnioski o zwolnienie złożone przed końcem objętego okresu sprawozdawczego muszą opierać się na uzasadnionych oczekiwaniach dotyczących zastosowania przepisów do dostawcy oraz uzasadnionych przewidywaniach dotyczących przewidywanych kosztów administracyjnych i wynagrodzeń kadry kierowniczej. W przypadku, gdy taki wniosek o zwolnienie jest przyznany przez państwo, zmieniony wniosek o zwolnienie należy również złożyć w momencie składania powiązanego formularza ujawnienia EO #38, jeżeli faktyczne informacje w tym czasie różnią się od przewidywanych informacji przedłożonych wcześniej na wniosek o zrzeczenie się. Zwolnienia przyznane na podstawie prognozowanych danych będą ważne tylko w zakresie, w jakim prognozowane dane podane we wniosku o zwolnienie są prawdziwe i prawidłowe w porównaniu z rzeczywistymi danymi uwzględnionymi na koniec objętego okresu sprawozdawczego.

Co się stanie, jeśli Usługodawca objęty ubezpieczeniem nie jest w stanie sobie pozwolić lub w inny sposób uzyskać ankietę dotyczącą wynagrodzenia?

Proszę zapoznać się z dokumentem zatytułowanym, Opcje ankiety EO38 .

Przewodniki szkoleniowe